Правильная ссылка на эту статью: |
Особенности использования юридическими лицами РФ
Особенности использования системы юридическими лицами (все режимы налогообложения, в том числе индивидуальными предпринимателями), зарегистрированными на территории РФ¶
Юридические лица резиденты РФ (далее также – компании) могут использовать возможности системы WebMoney Transfer (далее - Система) в различных направлениях:
1. Получение денежных средств от физических лиц в оплату за реализуемые товары/работы/услуги и выплата физическим лицам за оказываемые услуги, путем установки программного обеспечения Системы и создания кошелька необходимого типа.
Указанные ниже способы установки взаимоотношений с Системой объединяет получение компанией при регистрации системного кошелька типа Р, на котором в рамках Федерального закона РФ № 161 «О национальной платежной системе», отображается корпоративное электронное средство платежа (далее КЭСП) в целях осуществления операций с электронными денежными средствами (далее ЭДС), что в свою очередь влечет установление прямых отношений с уполномоченной Системой кредитной организацией, которая предоставляет компаниям механизм получения денежных средств на свой банковский счет в автоматическом режиме по достижению необходимой суммы отображаемой на Р-кошельке компании, при этом остаток на конец дня не может быть больше 600 т.р.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 НК РФ кредитная организация обязана предоставить в налоговый орган информацию в течение трех дней с момента возникновения или прекращения права юридического лица использовать КЭСП для переводов ЭДС.
Прямые взаимоотношения с кредитной организацией устанавливаются, после выполнения указанных действий в п.1.1., ознакомится с документами можно на странице уполномоченной кредитной организации https://kkb.ru/page/electronic-money
1.1. Регистрация в Системе
Регистрация в Системе подходит компаниям, которые хотят интегрировать в собственное программное обеспечение прием платежей WebMoney используя XML-интерфейсы системы и сервис Web Merchant Interface, что позволяет реализовать оплату внутри собственного программного обеспечения без перехода на сайты Системы и т.д., а также использовать в своей деятельности различные сервисы Системы, позволяющие контролировать весь процесс взаимодействия с плательщиком (получать оплату за товары/работы/услуги, решать спорные вопросы используя каналы связи Системы, осуществлять возвраты полученных средств).
Для этого необходимо выполнить не сложную процедуру регистрации компании в Системе, при этом существуют два возможных варианта регистрации:
- Расчетный автомат, предназначен для компаний, в которых управлением всеми процессами занимается один сотрудник, более подробно здесь: https://wiki.webmoney.ru/projects/webmoney/wiki/registratsiya_raschetnogo_avtomata_dlya_yuridicheskih_lits
- Сервис Капиталлер (Бюджетный Автомат), предназначен для компаний, которые в своей деятельности желают контролировать все процессы расчетов и взаимоотношений с плательщиками и получателями, в том числе включая бюджетирование, передачу управления в случае увольнения менеджеров, "двойную подпись" при выполнении переводов и многое другое, более подробную информацию можно получить здесь:
https://wiki.webmoney.ru/projects/capitaller/wiki/registratsiya_ba_dlya_yuridicheskih_lits
1.2. Получение денежных средств от физических лиц в оплату реализуемых товаров/работ/услуг
Как было указанно выше, расчеты в Системе между физическими и юридическими лицами осуществляются при использовании ЭДС, предоставляемых уполномоченной кредитной организацией, в строгом соответствии с законодательством РФ.
Использование ЭДС осуществляется посредством предоставленного кредитной организацией КЭСП, которое в свою очередь отображается на предоставленном Системой при регистрации Р-кошельке, при этом операции возможны только в целях получения ЭДС от физических лиц и перевода физическими лицами ЭДС с использованием КЭСП, т.к. пункт 9 статьи 7 Закона N 161-ФЗ запрещает осуществлять расчеты между юридическими лицами с использованием КЭСП, поэтому в целях исполнения указанной нормы закона, кредитная организация самостоятельно запрещает такие переводы. Таким образом указанные переводы совершить не получится, а значит юридическое лицо по умолчанию получает ЭДС от физических лиц и выплачивает исключительно физическим лицам.
Порядок получения электронных денежных средств от физического лица в счет оплаты за реализуемые товары/работы/услуги не сильно отличается от порядка получения денежных средств при платежах с банковских карт. По вопросу отражения в бухгалтерском учете юридического лица указанных операций написано много статей, которые можно найти, используя поисковик.
1.3. Выплата физическим лицам за оказываемые услуги юридическому лицу
В отличии от получения компанией ЭДС от физических лиц в оплату за реализуемые товары/работы/услуги, законодательство ограничивает действия компании при использовании КЭСП, а именно то, что перевод ЭДС с КЭСП возможен только в адрес физических лиц, прошедших процедуру идентификации или упрощенной идентификации. Мы не рассматриваем возврат средств за оплаченные ранее, но не полученные товары/работы/услуги, предоставляемые компанией. Таким образом речь идет об оказываемых услугах компании физическими лицами и осуществление расчетов с указанными лицами.
В Системе операции по передачи ЭДС с КЭСП на ЭСП физического лица осуществляются мгновенно, при этом компания может получить отчет о совершенных операциях в любой момент. Принципиальное отличие от иных способов расчетов с физическими лицами заключается в том, что комиссия в Системе за указанные расчеты минимальна и составляет 0.8% и не более 1500 рублей от суммы перевода, данную комиссию взымает кредитная организация, за осуществления указанных расчетов.
При осуществлении расчетов с физическими лицами путем перевода ЭДС со своего КЭСП на ЭСП физического лица, кредитная организация может потребовать подтверждающие документы на указанные расчеты, как при обычном переводе с банковского счета юридического лица на счет физического лица, а в случае не предоставления указанных документов, кредитная организация имеет право временно приостановить операции и использование КЭСП.
2. Получение денежных средств от физических лиц в оплату за реализуемые товары/работы/услуги и выплата физическим лицам за оказываемые услуги, без использования возможностей Системы и установки программного обеспечения Системы
2.1. Получение денежных средств от физических лиц в оплату за реализуемые товары/работы/услуги
В Системе подключено различное количество компаний - агрегаторов платежей. Ключевой технологией по приему платежей является технология PayMaster - агрегатор платежных систем.
PayMaster позволяет, заключив один договор, получить множество способов оплаты на сайте юридического лица: банковские карты, интернет-банкинг, терминалы, электронные платежные системы, денежные переводы и другие. При этом, PayMaster выступает Вашим агентом по приему платежей - принимает платежи от клиентов в Ваш адрес и переводит средства на Ваш банковский счет, а также предоставляет реестры за отчетный период (в электронном виде и на бумажном носителе). Уведомления об оплате вы получаете моментально, в режиме реального времени.
PayMaster предоставляет указанные услуги совместно с кредитной организацией, таким образом денежные средства поступают на Ваш счет в соответствии с законодательством, не позднее трех банковских дней.
Более подробную информацию о порядке регистрации и установки взаимоотношений можно ознакомится здесь: https://info.paymaster.ru/other/o-paymaster/
2.2. Выплата физическим лицам за оказываемые услуги юридическому лицу
В целях осуществления расчетов при оказании услуг физическими лицами юридическому лицу, технология PayMaster совместно с кредитной организацией предоставляет возможность с банковского счета юридического лица осуществлять расчеты с физическими лицами, используя при этом различные варианты способов получения денежных средств.
Основным способом является получение физическим лицом в Системе на свое ЭСП ЭДС, за счет денежных средств юридического лица. Юридическое лицо, может предоставить денежные средства как со счета, открытого в кредитной организации, которая осуществляет расчеты с физическими лицами, так и со счета в любой кредитной организации, при этом использование счета в кредитной организации, которая осуществляет расчеты с физическими лицами позволяет осуществлять операции с физическими лицами моментально при наличии остатка денежных средств на счете юридического лица.
Комиссия кредитной организации при осуществлении указанных расчетов определяется в договорных отношениях с юридическим лицом и взимается в момент совершения операции.
При осуществлении расчетов с физическими лицами, кредитная организация может потребовать подтверждающие документы на указанные расчеты, а в случае не предоставления указанных документов, кредитная организация имеет право временно приостановить операции и использование счета.
3. Примеры юридических взаимоотношений между юридическим лицом и физическим лицом при расчетах за оказываемые услуги физическими лицами юридическому лицу
Основные ограничения на юридических лиц при осуществлении расчетов с физическими лицами накладывает налоговое законодательство РФ.
Поэтому, при осуществлении расчетов с физическими лицами, кредитная организация может запросить у юридического лица подтверждение исполнения налогового законодательства РФ юридическим лицом.
Рассмотрим примерные схемы взаимоотношений и подтверждающие документы при осуществлении выплат физическим лицам. Данные примеры можно разделить на 3 группы:
- заключение трудового договора юридическим лицом с физическим лицом
- заключение гражданско-правового договора юридическим лицом с физическим лицом
- заключение публичного договора (договор оферта) юридическим лицом с физическим лицом
Трудовой договор с физическим лицом в соответствии с Трудовым кодексом РФ¶
Данный договор заключается с физическим лицом и может быть, как срочным (указание на определенный период), так и бессрочным. При этом, необходимо на постоянной основе (в течение всего срока действия договора) начислять заработную плату (далее ЗП) работнику, удерживать из ЗП и уплачивать в бюджет НДФЛ (13%), начислять и уплачивать в бюджет социальные взносы по ЗП (30,2%).
В этом случае не будут возникать спорные ситуации с надзорными органами относительно законности осуществления расчетов с физическим лицом (оформление по ТК РФ); у кредитной организации, которая осуществляет расчеты с физическим лицом, также не возникает вопросов - все ясно и прозрачно, т.к. налоговые платежи осуществляются со счета в этой кредитной организации; отсутствует риск судебных исков со стороны физических лиц о признании отношений трудовыми, в отличие от заключения гражданско-правового договора. Однако, страховые взносы в фонды по ЗП – 30,2%, НДФЛ 13%, либо 30% (при удаленности сотрудника невозможно определить, является он резидентом РФ (находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) или нерезидентом РФ, соответственно возникает риск пересчета НДФЛ по ставке 30%); выплата ЗП работнику - два раза в месяц; увольнение работника, который работает по Трудовому договору (бессрочному, или срочному, но планируемому к расторжению раньше срока) можно только по ТК РФ (заявление, соглашение сторон и т.д.); обязанность выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.
Подтверждающими документами являются: копия трудового договора, копия приказа о назначении на должность, налоговые платежи по ЗП.
Гражданско-правовой договор с физическим лицом (ГПД)¶
Указанный договор предусматривает необходимость соблюдения нескольких условий:
- заключается с физическим лицом - гражданином РФ;
- физическому лицу должно быть начислено вознаграждение за услуги по договору;
- из суммы вознаграждения, подлежащего выплате физическому лицу, необходимо удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (13%)
- с суммы вознаграждения физического лица начисляются и уплачиваются в бюджет РФ взносы – 27,1%.
При заключении указанного договора есть свои плюсы по сравнению с трудовым договором, а именно:
- Взносы начисленные и уплаченные с суммы вознаграждения физического лица составят 27,1%, что меньше на 3,1% при заключении Трудового договора.
- Нет проблем с расторжением ГПД, т.к. это не трудовые отношения.
В свою очередь, могут возникать спорные ситуации с надзорными органами относительно законности заключения гражданско-правового договора, а не Трудового договора, либо по жалобе физического лица может быть инициирован судебный процесс о признании отношений трудовыми. При этом может возникнуть риск пересчета НДФЛ по ставке 30% (вместо 13%), т.к. при удаленности сотрудника невозможно определить, является он резидентом РФ (находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) или нерезидентом РФ.
Подтверждающими документами для кредитных организаций в целях исполнения законодательства являются: копия гражданско-правового договора; расчетные документы, подтверждающие уплату НДФЛ.
Публичный договор (договор оферта) с физическим лицом
Данный договор заключается между юридическим лицом и физическим лицом, являющимся в соответствии с законодательством РФ самозанятым.
При указанном договоре необходимо выполнить ряд условий:
- Договор может быт заключен в устной форме
- Начислить вознаграждение физическому лицу (самозанятому) за оказываемые услуги
- При оплате вознаграждения получить от физического лица кассовый чек, сформированный из приложения «Мой налог».
При этом для кредитной организации подтверждающими документами в целях исполнения законодательства являются: кассовый чек, сформированный физическим лицом из приложения «Мой налог» и предоставленный юридическому лицу.
Информация для юридических лиц
Варианты подключения юридических лиц